• Poplatky
• Účetnictví
• KEO4

Prominutí DPH u elektrické energie a plynu

Ministerstvo financí ČR a Generální finanční ředitelství vydalo informace v souvislosti s prominutím DPH u elektrické energie a plynu na období od 1. 11. 2021 do 31. 12. 2021. V článku uvádíme pokyny v souvislosti s evidencí dokladů v programu KEO4 Účetnictví a Příjmové agendy.

Vystavování daňových dokladů (např. vydané faktury, platební kalendáře)

KEO4 Účetnictví: Pokud uživatel bude postupovat podle informací v souvislosti s prominutím DPH u elektrické energie a plynu, bude u přijatých záloh a vyúčtování v období od 1. 11. 2021 do 31. 12. 2021 používat pro částky, u kterých je prominuto DPH, typ daně 800. Typ daně 800 bude vstupovat na řádek 26 daňového přiznání.

KEO4 Příjmové agendy: podrobný návod najdete v dokumentaci.

Evidování daňových dokladů na vstupu (např. došlé faktury, platební kalendáře)

KEO4 Účetnictví: U daňových dokladů, kde je prominuta daň, lze částku evidovat na typu daně 110 s nulovou sazbou, nikoliv jako povinnost, ale jako možnost. U platebních kalendářů lze změnit jak výši zálohy, tak typ daně. Buď se uvede typ daně 110, nebo se řádek s typem daně vymaže. Záleží na tom, jak dodavatel změní platební kalendář. Úprava platebního kalendáře se musí provést dřív, než nastane platba.

Důležité!

Vzhledem k rostoucím pochybnostem odborníků v oblasti daní k prominutí DPH u elektrické energie a plynu je vhodné, aby se plátci DPH obrátili na své daňové poradce, kteří jim poradí, jak v této situaci postupovat.

Odkazy na materiály zveřejněné na stránkách MF ČR a Finanční správy

• Rozhodnutí o prominutí daně z přidané hodnoty z důvodu mimořádné události (Finanční zpravodaj č. 34/2021)
• Informace GFŘ k PROMÍJENÍ daně z přidané hodnoty při dodání elektřiny nebo plynu (z důvodu mimořádné události)
• Informace GFŘ k vyúčtování elektřiny a plynu v souvislosti s prominutím DPH (příklady na vyúčtování elektrické energie a plynu)