|
<< Zobrazit obsah >> Navigace: Pracovní postupy > Změna režimu DPH (plátce/neplátce a naopak) |
V případě, kdy vaše organizace změní režim DPH (plátce/neplátce či naopak), kontaktujte našeho obchodního zástupce (popř. naši zákaznickou podporu) a upravíme spolu ekonomické parametry organizace. Také ošetříme a zkontrolujeme vaše stávající data v Příjmových agendách a Evidenci hřbitovů. Zde je třeba ošetřit typ a sazbu daně u stávající položek ceníku, povinností a nezaúčtovaných předpisů. Na nedostatky v nastavení DPH, jako je chybějící/přebývající„Typ daně“ nebo položky, jejichž platnost prochází několika různými režimy DPH, vás upozorní kontroly na chyby v nastavení DPH: „Chyby režimu plátce DPH“ (žlutý pruh v záhlaví programu) při vstupu do programu.
V ceníku je třeba založit nové položky pro odpovídající režim DPH, na kterých zadáte/nezadáte „Typ daně“ a tím odpovídající sazbu DPH. Název položek neměňte. Tímto budete mít ošetřeny všechny nově vznikající povinnosti (popř. předpisy). Úprava však nemá vliv na stávající položky předpisů a povinností, ty je třeba ošetřit samostatně.
Pomocí akce Vytvořit potomky nebo v detailu povinnosti ukončíte původní položky povinností, které platily v původním režimu DPH, a založíte nové, již s náležitostmi důležitými pro nový režim DPH.
Správnost nastavení položek povinností vám zkontroluje kontrola při vstupu do programu (žlutý pruh v záhlaví programu „Chyby režimu plátce DPH“) a nedostatky můžete ošetřit pomocí tlačítka Opravit chyby.
Stejnou kontrolu můžete také kdykoliv provést pomocí tlačítka Kontrola nastavení DPH a to včetně již uzavřených období.
Poplatkové povinnosti a ostatní pohledávky ze smluvních vztahů, ze kterých nebude odváděno DPH - u všech položek nastavte typ daně s nulovou sazbou DPH (998,999, u nájmů 856...).
Nezaúčtované předpisy: ošetřením všech nedostatků nastavení DPH pomocí tlačítka Opravit chyby ve žlutém pruhu v záhlaví programu "Chyby režimu plátce DPH" nastavíte u nezaúčtovaných předpisů údaj "Typ daně" tam, kde je třeba, případně daný typ daně odstraníte tam, kde je přebytečný (neplátce DPH). Variantou řešení je také smazání nezaúčtovaných předpisů a vytvoření nových z již ošetřených povinností, které díky upraveným položkám povinností a ceníku vzniknou již s požadovaným typem daně.
Zaúčtované předpisy: u zaúčtovaných předpisů se nic měnit nebude.
V případě, kdy dané zaúčtované předpisy vystornujete (již nebudou zaúčtované), bude jejich nové zaúčtování požadovat, aby nastavení DPH bylo správné a odpovídalo aktuálnímu režimu DPH. Případné nedostatky vám zobrazí kontrola (žlutý pruh v záhlaví programu „Chyby režimu plátce DPH“) nebo danou kontrolu provedete přes tlačítko Kontrola nastavení DPH.
V případě, kdy budete k předpisu zaúčtovanému v jednom režimu DPH (např. „neplátce“), vytvářet dobropis, ten již bude požadovat, aby nastavení DPH na jeho položkách odpovídal novému aktuálnímu režimu DPH (např. „plátce“).
V případě, kdy období, za které je vyúčtování vytvářeno, prochází různými režimy DPH, kontrola - žlutý pruh v záhlaví programu „Chyby režimu plátce DPH“ - vám zobrazí nedostatky, které budete muset před vytvořením vyúčtování ošetřit tak, aby položky daného vyúčtování odpovídaly aktuálnímu režimu DPH a bylo zajištěno správné připojení daněných i nedaněných záloh, a správnost výpočtů.
Nově vytvořená vyúčtování budou obsahovat všechny položky platné v průběhu období, za které je vyúčtování vytvářeno, tedy položky z různých režimů DPH (případně různých sazeb či ceny, pokud k těmto změnám také došlo).
V případě režimu „plátce DPH“ musí být celá spotřeba zdaněna odpovídajícími sazbami DPH, které jsou platné k datu UUP/UZP vyúčtování.
To znamená, u všech položek vyúčtování musí být uvedena odpovídající sazba daně, která je platná k datu UUP/UZP vyúčtování u dané komodity, tedy i ta část spotřeby, ke které došlo v období, kdy jste byli „neplátci DPH“.
V případě, kdy jste k datu UUP/UZP vyúčtování byli „neplátci DPH“, nic z plnění (spotřeby) daněno nebude. Tedy ani ta spotřeba, ke které došlo v období, kdy jste „plátce DPH“ byli.
V detailu vyúčtování musíte celkovou spotřebu rozpočítat mezi odpovídající položky, nebo hromadně stavy spotřeby zadat pro dané měřidlo v nabídce Povinnosti/Smluvní s vyúčtováním/záložka Měřidla – zadání odečtu, a v tomto případě dojde k automatickému rozpočítání mezi jednotlivé položky.
V případě, kdy základ daně je záporný (přeplatek) a uhrazené zálohy byly zdaněny několika různými sazbami daně DPH, se při vypořádání přeplatku použije sazba té zálohy/záloh, která se plně či částečně vrací (zálohy se vrací od konce).
Výsledné výpočty dle jednotlivých sazeb DPH najdete v detailu vyúčtování na záložce Rekapitulace DPH, ze které dále vychází zaúčtování vyúčtování, rekapitulace DPH v modulu Účetnictví i tisk vyúčtování.
Výpočet základu daně a daně DPH ve vyúčtování v režimu „plátce DPH“:
- daní se celá spotřeba
- celý výpočet probíhá v cenách bez DPH (v základech) u každé komodity zvlášť
spotřeba bez DPH – uhrazené zálohy bez DPH = základ daně
- u nedoplatku (kladného výsledku) se k výpočtu daně z tohoto vypočítaného základu uplatňuje sazba daně platná ke dni UUP/UZP vyúčtování
- u přeplatku (záporný výsledek) v případě, kdy byly do vyúčtování zahrnuty uhrazené zálohy, které byly daněny (v režimu „plátce“ DPH) i nedaněny (v režimu „neplátce“ DPH), vstupují do výpočtu základu daně pouze daněné zálohy bez DPH
spotřeba bez DPH – uhrazené zálohy, které byly zdaněny, bez DPH = základ daně
Z tohoto základu daně se v případě přeplatku vypočítá daň tím způsobem, že dojde ke vrácení záloh a uplatňuje se sazba DPH, ve které daná vracená záloha/zálohy byla uhrazena a zdaněna, a to v pořadí od posledních uhrazených záloh.
Výpočet základu daně a daně DPH ve vyúčtování v režimu „neplátce DPH“:
- spotřeba se nedaní (tedy ani ta část spotřeby, ke které došlo ještě v režimu „plátce DPH“)
- celý výpočet probíhá v cenách bez DPH (v základech) u každé komodity zvlášť
spotřeba bez DPH – uhracené zálohy bez DPH = základ daně
- v zaúčtování takovéhoto vyúčtování se neúčtuje na SU 343
V případě, kdy je k úhradě v pokladně/bance (modul KEO4 Účetnictví) vybrán nezaúčtovaný předpis, který byl vytvořen ještě v původním režimu DPH, tzn. takovým předpisům chybí/přebývá údaj „Typ daně“, se úhrada neprovede a hláška upozorní na to, že je potřeba nejprve vypořádat nastavení DPH - viz žlutý pruh v záhlaví programu "Chyby režimu plátce DPH".
Předpisy (kromě záloh), které načítáte do dávky SIPO, by měly být v okamžiku, kdy dávku tvoříte, již zaúčtované.
Po načtení plateb SIPO již v novém režimu DPH, si ještě před zaúčtováním záloh (Zaúčtování/Příprava zaúčtování), které byly vytvořeny ještě v původním režimu, u těchto záloh ošetřete náležitosti DPH, tzn. buď zadáním chybějícího „typu daně“, nebo naopak smazáním přebytečného „typu daně“: pokud se vám zobrazí žlutý pruh v záhlaví programu „Chyby režimu plátce DPH“, ošetříte pomocí tlačítka Opravit chyby, nebo přes tlačítko Kontrola nastavení DPH.